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CFDI v3.3 y su implementación:

Con la nueva factura electrónica, CFDI v3.3, se deben de realizar cambios en el tema de la validación, timbrado y modelos de operaciones: aritméticas, condicionales y relacionadas

 

¿Cuáles son las principales modificaciones?

  • Nueva versión del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI 3.3):
  • El domicilio ya no será requisito para la emisión. Solo se requiere el RFC del receptor
  • Se realizará el cálculo de los impuestos por cada concepto, así como el uso de catálogos.
  • Se eliminará la posibilidad de capturar valores en cero y números negativos.
  • Se implementará el uso de 15 catálogos.
  • Se deberá emitir el documento que ampare retenciones.
  • Se ha definido un nuevo proceso para la cancelación de CFDI
  • Se ha definido un nuevo proceso de firmado
  • Definición del uso de complementos, complementos concepto y Addenda (normados fuera de la RMF):
    • Complemento Concepto: Permite incluir información adicional específica para los conceptos registrados en la factura electrónica (por ejemplo: venta de vehículos).
    • Complemento: Permite incluir información adicional específica en la factura electrónica para un sector o un grupo de contribuyentes
  • Nuevo complemento para pagos/ Recepción de pagos (Complemento de pagos 1.0):
    • Emisión de un segundo comprobante (un segundo CFDI) con el complemento de pago:
      • Se establece la emisión de un Complemento al recibir el pago de una factura ya expedida. (cuando no se pagó antes de o al momento de  expedir la factura).
      • Facturas pagadas (con Complemento de pagos) no puede ser canceladas.

El Complemento para la Recepción de Pagos es una pieza importante que facilitará la conciliación de las facturas vs los pagos, considerando dos escenarios:

1.-  El modelo de pago en parcialidades u operaciones a crédito.

2.-  El modelo de pagos diferidos, es decir, aquellos que se acuerdan liquidar en una sola exhibición, pero no cubierta al momento de la expedición.

En ambas situaciones se detallará la cantidad que se paga e identifica la factura cuyo saldo se liquida. Con estos modelos se busca solventar algunas de las siguientes situaciones:

  • Hoy no es posible saber si una factura ha sido o no pagada (tema de IVA).
  • Existen cancelaciones indebida de facturas que han sido pagadas.
  • Puede generarse duplicidad de ingresos en facturación de parcialidades.
  • Emisión de facturas en operaciones a crédito o pago diferido en las que el receptor de la factura no realiza el pago pactado pero si utiliza la factura para deducir y acreditar impuestos.

De acuerdo con el Servicio de Administración Tributaria:

“Este complemento deberá incorporarse al CFDI que se expida por la recepción de pagos en parcialidades y en los casos en que se reciba el pago de la contraprestación en una sola exhibición, pero ésta no sea cubierta al momento de la expedición del CFDI, incluso cuando se trate de operaciones a crédito y estas se paguen totalmente en fecha posterior a la emisión del CFDI correspondiente”

A continuación se expone el detalle de los dos escenarios considerados.

 

Factura electrónica pagada en parcialidades

  • Cuando las contraprestaciones no se paguen en una sola exhibición se emitirá:
  • Un CFDI por el valor total de la operación en el momento en que esta se realice.
  • Se expedirá un CFDI por cada uno de los pagos que se efectúen, en el que se deberá:
  1. Señalar “cero pesos” en el monto total de la operación
  2. Señalar En “método de pago” la expresión pago
  3. Incorporar al mismo el “Complemento para pagos” (en dónde se detalla la cantidad que se  paga e identifica la factura cuyo saldo liquida).

Factura electrónica pagada en una sola exhibición posterior

Cuando se realice el pago de la contraprestación en una sola exhibición, pero ésta no sea cubierta al momento de la expedición del CFDI, incluso cuando se trate de operaciones a crédito y estas se paguen totalmente en fecha posterior a la emisión del CFDI correspondiente:

  • Deberá utilizar, siempre que se trate del mismo ejercicio fiscal, el mecanismo contenido en la regla 2.7.1.35., para reflejar el pago con el que se liquide el importe de la operación.

El Complemento para Recepción de Pagos entrará en vigor a partir del 1ro de Julio de 2017, y la página del SAT ha puesto a su disposición la guía de llenado del complemento, así como las especificaciones técnicas en las siguientes ligas: